srl o Ditta individuale: tassazione e deduzioni

[frank10]

Sto valutando come aprire un'attività, tra ditta e srl.

Se non sbaglio, il calcolo delle tasse per la DITTA è (semplificando...):
Utile lordo = fatturato lordo - costi - IVA
Sull'utile lordo si calcola INPS.
Poi si calcola IRAP su: Utile lordo - INPS
Poi si calcola IRPEF su Utile lordo - INPS - IRAP

Nella tassazione SRL esiste una deducibilità simile oppure nulla?
Cioè, è così?
Utile lordo = fatturato lordo - costi - IVA
IRES al 24% su Utile lordo
IRAP al 3,5% sempre su Utile lordo

Poi i dividendi si calcolano su Utile lordo-IRES-IRAP?
Poi, a seconda della quota e SE socio lavoratore si calcola INPS sul dividendo per quota.
Infine, si calcola il 26% sulla quota di dividendo che si decide realmente di percepire, MA dopo aver tolto l'INPS o no? Quindi l'INPS si deduce come nella ditta oppure no?

 

[frank10]

Facendo un esempio per la SRL:
100k di utili per la società (già tolte IRES e IRAP) con il socio in questione che ha quote per un 20%, ma vorrebbe prelevare dagli utili che gli spetterebbero solo un 70%.
Quindi pro quota gli spetterebbero 20k, di cui vorrebbe prenderne solo 14k.
L'INPS sarebbe circa 3,8k per la quota fissa minima relativa ai 14k?
La società dovrebbe trattenere il 26% dei 14k = 3,6k oppure dedurre prima l'INPS e quindi trattenere il 26% su 10,2k (14-3,8=10,2k), cioè 2,7k?

 

[nf232323]

Facendo un esempio per la SRL:
100k di utili per la società (già tolte IRES e IRAP) con il socio in questione che ha quote per un 20%, ma vorrebbe prelevare dagli utili che gli spetterebbero solo un 70%.
Quindi pro quota gli spetterebbero 20k, di cui vorrebbe prenderne solo 14k.
L'INPS sarebbe circa 3,8k per la quota fissa minima relativa ai 14k?
La società dovrebbe trattenere il 26% dei 14k = 3,6k oppure dedurre prima l'INPS e quindi trattenere il 26% su 10,2k (14-3,8=10,2k), cioè 2,7k?

Tassazione dividendi: come funziona?

Questo forse ti può chiarire un po' di più senza addentrarsi troppo nel TUIR....

 

[frank10]

Grazie, ha chiarito la diversità della tassazione con socio con quota superiore al 25%.
Però purtroppo non parla di Inps... lasciandomi nel dubbio.
L'unica frase che sembrerebbe escluderlo è "ritenuta alla fonte a titolo di imposta del 26% sull’intera base imponibile", cioè se l'azienda trattiene il 26%, non sembra che prima debba dedurre l'INPS...
Ma poi mi pare manchi il concetto di dividendi spettanti e dividendi realmente percepiti: avendo una quota X, al socio spetta un tot, ma lui è libero di decidere di prelevare solo un Y inferiore al tot. Per cui la tassa del 26% si dovrebbe applicare solo al dividendo effettivamente prelevato e non all'intera base imponibile?
Oppure lo fa sull'intera base imponibile, lascia in società la parte che non preleva e un domani quando la preleverà, non deve pagare più neppure il 26% perché l'ha già pagato prima? Probabilmente questa.
Comunque credo l'INPS la debba pagare senza dedurla... purtroppo...

 

[nf232323]

Grazie, ha chiarito la diversità della tassazione con socio con quota superiore al 25%.
Però purtroppo non parla di Inps... lasciandomi nel dubbio.
L'unica frase che sembrerebbe escluderlo è "ritenuta alla fonte a titolo di imposta del 26% sull’intera base imponibile", cioè se l'azienda trattiene il 26%, non sembra che prima debba dedurre l'INPS...
Ma poi mi pare manchi il concetto di dividendi spettanti e dividendi realmente percepiti: avendo una quota X, al socio spetta un tot, ma lui è libero di decidere di prelevare solo un Y inferiore al tot. Per cui la tassa del 26% si dovrebbe applicare solo al dividendo effettivamente prelevato e non all'intera base imponibile?
Oppure lo fa sull'intera base imponibile, lascia in società la parte che non preleva e un domani quando la preleverà, non deve pagare più neppure il 26% perché l'ha già pagato prima? Probabilmente questa.
Comunque credo l'INPS la debba pagare senza dedurla... purtroppo...

Srl: e obbligatoria l'iscrizione all'Inps?

Socio Amministratore di SRL: contribuzione INPS - Fiscomania

Per approfondimenti più tecnici e sopratutto più customizzati alla realtà credo sia più utile un confronto vis-a-vis con un commercialista...