stock options e ravvedimento operoso: come funziona?

[:mpix:]

Salve a tutti,

mi trovo in una condizione particolare per cui vorrei capire come muovermi.

Lavoro per un'azienda americana la quale dal 2019 mi ha assegnato delle stock options non cedibili, vi do dei dati fittizi per comprendere meglio la situazione:

1000 stock options ad un prezzo fisso di 10$ ad opzione, che sarebbero diventate vested nel 2020 e 2021:

500 stock options vested a maggio del 2020
500 stock options vested a maggio del 2021

Ora, purtroppo nessuno mi ha informato che avrei dovuto dichiararle ai fini del monitoraggio fiscale nel quadro RW e vorrei fare il ravvedimento operoso ma non capisco bene come dovrei fare.

Diciamo che a fine 2020 il valore delle stock options era di 20$, a fine 2021 il valore delle stock options era di 30$.

Anno 2020:
500 stock options * 10$ = 5.000$ (valore vested, valore iniziale per le stock options del 2020)
500 stock options * 20$ = 10.000$ (valore finale per le stock options del 2020)
Cambio storico medio Maggio 2020: 0,9173
Valore iniziale = 4586,50 €
Valore finale = 9173,00 €

Anno 2021:
500 stock options * 10$ = 5.000$ (valore vested, valore iniziale per le stock options del 2021)
500 stock options * 30$ = 15.000$ (valore finale per le stock options del 2021)
Cambio storico medio Maggio 2021: 0,8234
Valore iniziale = 4117,00 €
Valore finale = 12.351,00 €


Da quello che ho capito a livello fiscale non c'è nessuna tassazione poiché le stock options sono solamente vested ma non le ho effettivamente acquistate, tuttavia le avrei dovute dichiarare nel quadro RW.

Con il ravvedimento operoso le sanzioni dovrebbero essere lo 0,375% per l'anno 2021 e lo 0,43% per l'anno 2020, ma non ho capito bene di cosa.

Della plusvalenza di ogni anno?
Del controvalore delle stock options vested ogni singolo anno?
Del controvalore delle stock options sommate tra il 2020 e il 2021?

Inoltre, se volessi fare il ravvedimento operoso come dovrei fare? Devo rivolgermi ad un commercialista o posso farlo da solo con la dichiarazione del 730?

Grazie mille

 

[Riccardo.M]

Salve a tutti,

mi trovo in una condizione particolare per cui vorrei capire come muovermi.

Lavoro per un'azienda americana la quale dal 2019 mi ha assegnato delle stock options non cedibili, vi do dei dati fittizi per comprendere meglio la situazione:

1000 stock options ad un prezzo fisso di 10$ ad opzione, che sarebbero diventate vested nel 2020 e 2021:

500 stock options vested a maggio del 2020
500 stock options vested a maggio del 2021

Ora, purtroppo nessuno mi ha informato che avrei dovuto dichiararle ai fini del monitoraggio fiscale nel quadro RW e vorrei fare il ravvedimento operoso ma non capisco bene come dovrei fare.

Diciamo che a fine 2020 il valore delle stock options era di 20$, a fine 2021 il valore delle stock options era di 30$.

Anno 2020:
500 stock options * 10$ = 5.000$ (valore vested, valore iniziale per le stock options del 2020)
500 stock options * 20$ = 10.000$ (valore finale per le stock options del 2020)
Cambio storico medio Maggio 2020: 0,9173
Valore iniziale = 4586,50 €
Valore finale = 9173,00 €

Anno 2021:
500 stock options * 10$ = 5.000$ (valore vested, valore iniziale per le stock options del 2021)
500 stock options * 30$ = 15.000$ (valore finale per le stock options del 2021)
Cambio storico medio Maggio 2021: 0,8234
Valore iniziale = 4117,00 €
Valore finale = 12.351,00 €


Da quello che ho capito a livello fiscale non c'è nessuna tassazione poiché le stock options sono solamente vested ma non le ho effettivamente acquistate, tuttavia le avrei dovute dichiarare nel quadro RW.

Con il ravvedimento operoso le sanzioni dovrebbero essere lo 0,375% per l'anno 2021 e lo 0,43% per l'anno 2020, ma non ho capito bene di cosa.

Della plusvalenza di ogni anno?
Del controvalore delle stock options vested ogni singolo anno?
Del controvalore delle stock options sommate tra il 2020 e il 2021?

Inoltre, se volessi fare il ravvedimento operoso come dovrei fare? Devo rivolgermi ad un commercialista o posso farlo da solo con la dichiarazione del 730?

Grazie mille

Rispondo da ignorante alle tue domande, dunque potrei sbagliarmi.

Mia figlia è dipendente Amazon ed ha ricevuto diverse stock options dalla sua azienda.

Ogni anno se ne sbloccano 2, ma 1 serve praticamente per pagarci le tasse ed 1 viene sostanzialmente incassata.

Quindi credo che le tasse sulle stock options vadano pagate nell'anno in cui sono state riscattate, in quanto aumentano l'imponibile fiscale dell'anno.

Credo che tu debba fare un ravvedimento operoso per i 2 anni in cui non le hai dichiarate.

Non so in quale quadro vadano inserite, ma sarebbe meglio rivolgersi ad un professionista.

Stock option: disciplina fiscale per le imposte dirette - Fiscomania

 

[:mpix:]

Innanzitutto grazie mille per la disponibilità della risposta!

Allora, sì, la tassazione avviene nel momento dell'esercizio dell'opzione, cioè nell'istante in cui le azioni diventano effettivamente di tua proprietà - e non è questo il mio caso perché non l'ho ancora esercitato. Tuttavia sono vested.

Credo di dover fare il ravvedimento operoso e basta a questo punto, che si dovrebbe applicare sul valore finale di ogni anno in cui le stock options sono diventate vested.

Quindi lo 0,43% solo su 9173€ del 2020 perché il 2021 in teoria faccio ancora in tempo a dichiararlo nel monitoraggio.

Se non erro...

 

[ocampana]

Può interessare la sezione 5 della pagina Servizi Assocaaf - Unico Gilead ?

 

[Tynky]

Salve a tutti,

mi trovo in una condizione particolare per cui vorrei capire come muovermi.

Lavoro per un'azienda americana la quale dal 2019 mi ha assegnato delle stock options non cedibili, vi do dei dati fittizi per comprendere meglio la situazione:

1000 stock options ad un prezzo fisso di 10$ ad opzione, che sarebbero diventate vested nel 2020 e 2021:

500 stock options vested a maggio del 2020
500 stock options vested a maggio del 2021

Ora, purtroppo nessuno mi ha informato che avrei dovuto dichiararle ai fini del monitoraggio fiscale nel quadro RW e vorrei fare il ravvedimento operoso ma non capisco bene come dovrei fare.

Diciamo che a fine 2020 il valore delle stock options era di 20$, a fine 2021 il valore delle stock options era di 30$.

Anno 2020:
500 stock options * 10$ = 5.000$ (valore vested, valore iniziale per le stock options del 2020)
500 stock options * 20$ = 10.000$ (valore finale per le stock options del 2020)
Cambio storico medio Maggio 2020: 0,9173
Valore iniziale = 4586,50 €
Valore finale = 9173,00 €

Anno 2021:
500 stock options * 10$ = 5.000$ (valore vested, valore iniziale per le stock options del 2021)
500 stock options * 30$ = 15.000$ (valore finale per le stock options del 2021)
Cambio storico medio Maggio 2021: 0,8234
Valore iniziale = 4117,00 €
Valore finale = 12.351,00 €


Da quello che ho capito a livello fiscale non c'è nessuna tassazione poiché le stock options sono solamente vested ma non le ho effettivamente acquistate, tuttavia le avrei dovute dichiarare nel quadro RW.

Con il ravvedimento operoso le sanzioni dovrebbero essere lo 0,375% per l'anno 2021 e lo 0,43% per l'anno 2020, ma non ho capito bene di cosa.

Della plusvalenza di ogni anno?
Del controvalore delle stock options vested ogni singolo anno?
Del controvalore delle stock options sommate tra il 2020 e il 2021?

Inoltre, se volessi fare il ravvedimento operoso come dovrei fare? Devo rivolgermi ad un commercialista o posso farlo da solo con la dichiarazione del 730?

Grazie mille

La prima cosa che dovresti fare é rivolgerti ad un bravo commercialista (considera che non tutti sono molto ferrati in questa materia è particolare, non ordinaria e soprattutto molto complessa).

Seconda cosa molto importante che ti consiglio vivamente e di compilare il modello Unico PF altrimenti non potrai gestire il quadro RW e gli altri quadri quando in futuro percepirai dividendi e/o realizzerai plus o minusvalenze.

Premesso che mi sembra di aver capito che il tuo problema al momento è solo non aver dichiarato nel quadro RW le stock option ancora in fase di “vesting period” il problema è di regolarizzare solo tale posizione.

A mio parere dovresti:
1 presentare le dichiarazioni integrative Unico PF per gli anni in cui avresti dovuto indicare le attività finanziarie nel quadro RW (sottinteso che deve essere compilato il quadro RW);
2 fare il ravvedimento e pagare le relative sanzioni ridotte;
3 individuare la base su cui calcolare la sanzione;
4 individuare la sanzione piena (258 se il tutto viene sanato entro 90 gg dal termine di presentazione della dichiarazione, oltre dal 3 al 15% dell’importo non dichiarato, se trattasi di un paese black list sanzioni raddoppiate);
5 calcolare la riduzione sulla sanzione piena (dipende dal tempo che passa tra il termine ufficiale di presentazione della dichiarazione e il pagamento della sanzione e presentazione della dichiarazione integrativa). A questo link potrai trovare la giusta riduzione: Schede - Ravvedimento - Come regolarizzare - Agenzia delle Entrate

Un saluto e buona fortuna.