Calcolo Reddito Netto Regime Forfettario

[giusgius]

Ciao a tutti,
vorrei chiedervi delle delucidazioni in relazione a questo caso.
Per comprendere il corretto calcolo del Reddito Netto in Regime Forfettario.

Questo è l'esempio.
P.IVA aperta in regime forfettario nel 2019 (quindi con aliquota Imposta Sostitutiva agevolata al 5% per start-up).
Fatturato 2019 --> 10.000 euro
Totale Fatturato con rivalsa INPS (4%) --> 10.400
Totale Reddito Imponibile (78% coefficiente redditivita') --> (10.400*78%)=8.112
Contributo INPS (25.72% aliquota) --> (8.112*25.72%)=2.086
Imposta Sostitutiva (5%)
1- se calcolato su Reddito Imponibile --> (8.112*5%)=406 --> Reddito Netto --> (10.400-2.086-406)=7.908
2- se calcolato su Reddito Imponibile al netto di ritenuta INPS ((8.112-2.086)*5%)=301 --> (10.400-2.086-301)=8.013

I quesiti sono questi:
a) nel 2019 nulla e' dovuto ? non ci sono acconti ? tutto va dichiarato e pagato a giugno 2020 ?
b) La rivalsa INPS su cliente concorre a incrementare il Fatturato ? Quindi nell'esempio tutti i calcoli su tassazione avranno come montante 10.400 e non 10.000 ?
c) L'imposta Sostitutiva va calcolata su Reddito Imponibile (caso 1-) o su Reddito Imponibile decurtato di Contributo INPS (caso 2-) ? In sintesi il Reddito Netto corretto è 7.908 o 8.013 ?

Grazie

 

[Cyan84]

Ciao a tutti,
vorrei chiedervi delle delucidazioni in relazione a questo caso.
Per comprendere il corretto calcolo del Reddito Netto in Regime Forfettario.

Questo è l'esempio.
P.IVA aperta in regime forfettario nel 2019 (quindi con aliquota IRPEF agevolata al 5% per start-up).
Fatturato 2019 --> 10.000 euro
Totale Fatturato con rivalsa INPS (4%) --> 10.400
Totale Reddito Imponibile (78% coefficiente redditivita') --> (10.400*78%)=8.112
Contributo INPS (25.72% aliquota) --> (8.112*25.72%)=2.086
Contributo Irpef (5%)
1- se calcolato su Reddito Imponibile --> (8.112*5%)=406 --> Reddito Netto --> (10.400-2.086-406)=7.908
2- se calcolato su Reddito Imponibile al netto di ritenuta INPS ((8.112-2.086)*5%)=301 --> (10.400-2.086-301)=8.013

I quesiti sono questi:
a) nel 2019 nulla e' dovuto ? non ci sono acconti ? tutto va dichiarato e pagato a giugno 2020 ?
b) La rivalsa INPS su cliente concorre a incrementare il Fatturato ? Quindi nell'esempio tutti i calcoli su tassazione avranno come montante 10.400 e non 10.000 ?
c) Il Contributo Irpef va calcolato su Reddito Imponibile (caso 1-) o su Reddito Imponibile decurtato di Contributo INPS (caso 2-) ? In sintesi il Reddito Netto corretto è 7.908 o 8.013 ?

Grazie

a) si, corretto
b) si, corretto, va ad incrementare il reddito
c) l'imposta sostitutiva (che non è un contributo e non è irpef) va calcolata sull'imponibile al netto dell'inps pagata nel medesimo anno, quindi nel primo anno paghi su 8.112, ossia 406 euro (piu gli acconti per l'anno seguente). Il reddito netto potrebbe essere:
10.400-2.086-406=7.908 a cui sottrarre eventualmente i costi (veri) sostenuti per l'attività...

 

[giusgius]

a) si, corretto
b) si, corretto, va ad incrementare il reddito
c) l'imposta sostitutiva (che non è un contributo e non è irpef) va calcolata sull'imponibile al netto dell'inps pagata nel medesimo anno, quindi nel primo anno paghi su 8.112, ossia 406 euro (piu gli acconti per l'anno seguente). Il reddito netto potrebbe essere:
10.400-2.086-406=7.908 a cui sottrarre eventualmente i costi (veri) sostenuti per l'attività...

Grazie Cyan.
Ho corretto nel mio post con Imposta Sostitutiva. Per evitare confusione agli altri lettori.

Solo un chiarimento. Quando specifichi Imponibile al netto dell'Inps non e' il caso -2 quindi da risultare 8.013 il reddito netto ?
Perche' e' quello il caso in cui applico il 5% di Imposta Sostitutiva all'imponibile (8.112) al netto dell'inps pagata nel medesimo anno (2.086). Da risultare di conseguenza 8.013 come reddito netto.

Invece nell'esempio pratico indichi 7.908. Applicando l'imposta sostitutiva non al netto dell'inps pagata.
Grazie ancora

 

[Cyan84]

No perchè tu paghi le imposte nel 2020 sui redditi ed oneri del 2019.
E tu nel 2019 hai versato qualcosa di inps? No.
Quindi non puoi dedurre niente.
Dal 2021 nella dichiarazione dei redditi dell'anno 2020 potrai dedurre l'inps pagata nel 2020 (che è quella dovuta sui redditi del 2019)...

 

[giusgius]

No perchè tu paghi le imposte nel 2020 sui redditi ed oneri del 2019.
E tu nel 2019 hai versato qualcosa di inps? No.
Quindi non puoi dedurre niente.
Dal 2021 nella dichiarazione dei redditi dell'anno 2020 potrai dedurre l'inps pagata nel 2020 (che è quella dovuta sui redditi del 2019)...

Chiaro.
Ti ringrazio

 

[adrex]

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