Quesito per commercialisti

[i98mark]

Cari amici, forse qualcuno di voi può darmi una mano a prendere una decisione.

Il quesito riguarda il TFM (trattamento di fine mandato) dell'amministratore di una Srl.

Il nostro commercialista da un lato fa presente che una recente risoluzione dell'Agenzia delle Entrate (Agenzia Entrate 211/E) si esprime in maniera molto più restrittiva che in passato in punto di deducibilità del TFM, indicando la possibilità di dedurre il costo per la società solo nell'anno dell'effettivo pagamento del TFM (in analogia a quanto previsto per il compenso all'amministratore ex art. 95 c.5 DPR 917/1986).

Dal lato opposto, ci fa presente che se vogliamo, possiamo lasciar perdere questo orientamento interpretativo in quanto, a suo dire, molto debole, perché con esso l'Agenzia delle Entrate introdurrebbe in via interpretativa (con una risoluzione) un limite alla deducibilità del TFM - impedendola nell'anno in cui fosse stato stanziato, ma non corrisposto all'Amministratore - non previsto dalla normativa.

Conclude dicendo che nella formazione del bilancio ai fini dell'approvazione, non avrà problemi su nostra indicazione a portare in deduzione il costo del TFM stanziato per l'amministratore ma non corrisposto.

Siccome sulla questione alcuni soci della Srl (fra cui chi scrive) dovremmo decidere a giorni per la formazione del bilancio 2007, la cosa ha per noi rilievo concreto...

Cosa ne pensate ?

Grazie a chi vorrà dare la propria opinione...

[debitofilo]

azzo sei un pezzo grosso

[Massimo S.]

Ci ho pensato un po' su. E premetto sempre di non esercitare più la professione

La legge non prevede esplicitamente il caso in questione. Ma mi sembra molto giusta l'interpretazione della norma espressa dall'Agenzia delle Entrate. Stiamo parlando di una Risoluzione (tra l'altro originata da un interpello), quindi di un punto di vista del "fisco". E' un punto di vista, non è legge. Quindi è corretto ciò che il vostro commercialista dice, e cioè che se volete può portarvi in deduzione il tfm non ancora corrisposto. E' chiaro che in caso di controllo da parte del fisco questa deduzione verrà contestata e ripresa a reddito, con conseguenti sanzioni ed interessi. E naturalmente sarà vostro diritto ricorrere in commissione tributaria.

Solo che l'interpretazione dell'Agenzia non mi sembra tanto debole, come dice il commercialista. Al contrario, mi pare molto forte e ben argomentata.

E comunque è iniziato il secondo tempo...



ms

[ilgattoelavolpe]

Originalmente inviato da i98mark

Cari amici, forse qualcuno di voi può darmi una mano a prendere una decisione.

Il quesito riguarda il TFM (trattamento di fine mandato) dell'amministratore di una Srl.

Il nostro commercialista da un lato fa presente che una recente risoluzione dell'Agenzia delle Entrate (Agenzia Entrate 211/E) si esprime in maniera molto più restrittiva che in passato in punto di deducibilità del TFM, indicando la possibilità di dedurre il costo per la società solo nell'anno dell'effettivo pagamento del TFM (in analogia a quanto previsto per il compenso all'amministratore ex art. 95 c.5 DPR 917/1986).

Dal lato opposto, ci fa presente che se vogliamo, possiamo lasciar perdere questo orientamento interpretativo in quanto, a suo dire, molto debole, perché con esso l'Agenzia delle Entrate introdurrebbe in via interpretativa (con una risoluzione) un limite alla deducibilità del TFM - impedendola nell'anno in cui fosse stato stanziato, ma non corrisposto all'Amministratore - non previsto dalla normativa.

Conclude dicendo che nella formazione del bilancio ai fini dell'approvazione, non avrà problemi su nostra indicazione a portare in deduzione il costo del TFM stanziato per l'amministratore ma non corrisposto.

Siccome sulla questione alcuni soci della Srl (fra cui chi scrive) dovremmo decidere a giorni per la formazione del bilancio 2007, la cosa ha per noi rilievo concreto...

Cosa ne pensate ?

Grazie a chi vorrà dare la propria opinione...

mi sembra tardino per il bilancio 2007 .... problemi?
Chiesto il rinvio a 180 giorni?

[i98mark]

Originalmente inviato da Massimo S.

Ci ho pensato un po' su. E premetto sempre di non esercitare più la professione

La legge non prevede esplicitamente il caso in questione. Ma mi sembra molto giusta l'interpretazione della norma espressa dall'Agenzia delle Entrate. Stiamo parlando di una Risoluzione (tra l'altro originata da un interpello), quindi di un punto di vista del "fisco". E' un punto di vista, non è legge. Quindi è corretto ciò che il vostro commercialista dice, e cioè che se volete può portarvi in deduzione il tfm non ancora corrisposto. E' chiaro che in caso di controllo da parte del fisco questa deduzione verrà contestata e ripresa a reddito, con conseguenti sanzioni ed interessi. E naturalmente sarà vostro diritto ricorrere in commissione tributaria.

Solo che l'interpretazione dell'Agenzia non mi sembra tanto debole, come dice il commercialista. Al contrario, mi pare molto forte e ben argomentata.

E comunque è iniziato il secondo tempo...



ms

(all'Italia è andata bene)...

Grazie per l'opinione, Massimo...